关于五莲县2024年度县级预算执行

和其他财政收支的审计工作报告

——2025年7月31日在县十九届人大常委会

第32次会议上

五莲县审计局

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

受县政府委托，向县人大常委会报告2024年度县级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

按照县委、县政府和上级审计机关部署，县审计局依法审计了2024年度县级预算执行和其他财政收支情况。审计中，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实习近平总书记视察山东重要讲话精神和关于审计工作的重要讲话重要指示批示精神，严格落实中央、省委、市委审计委员会会议精神，立足经济监督定位，依法全面履责，加大常态化“经济体检”力度，为全县社会经济平稳健康发展提供坚强审计保障。

审计结果表明，过去一年，在县委领导下，全县各级各部门锚定“一四五一”总体工作思路，以“项目突破年”为牵引，以“高质量发展登攀年”为抓手，奋力攻坚“九大登攀行动”，各项工作取得积极进展，经济运行稳中有进，县级预算执行情况总体较好。

一、财政预算执行审计情况

2024年，全县一般公共预算总收入507107万元，总支出507107万元；政府性基金总收入406090万元，总支出406090万元；国有资本经营总收入394万元，总支出394万元；社会保险基金收入90380万元，支出84225万元，滚存结余102439万元。发现的主要问题：

（一）财政资源统筹方面

1.非税收入未及时入库。截至2024年底，罚没收入、国有资源有偿使用收入等29笔收入，金额共计9658.26万元结存财政专户，未上缴国库。

2.上年结转项目资金本年度仍未拨付使用。职业教育创新发展、人才建设等7笔上年已结转项目资金，至2024年底仍未拨付使用，金额共计209.93万元。

3.预算编报未细化到预算单位。9项年初预算指标下达至财政局业务科室，未明确具体预算单位和项目，金额共计34379.85万元。

（二）财政运行风险方面

1.违规将财政资金支付到自有账户。5个单位将财政资金从零余额账户转入单位实有资金账户，用于费用报销、资金支付等，金额共计396.52万元。

2.已拨付到乡镇资金未使用。县财政实际拨付到乡镇财政的项目类资金中，有3079.61万元当年度未使用。

二、县级部门单位预算执行审计情况

对2个部门单位预算执行情况进行了全面审计，其他132个预算单位采用数据分析方式实现审计监督全覆盖。发现的主要问题：

（一）部门预决算编制方面

1.预算编制不精准。2个单位公务用车运行维护、人员救助等事项预算金额远高于实际支出金额，涉及年初预算金额230.7万元，实际支出金额37.48万元。

2.公用经费年初预算增长。2个单位公务接待费预算较上年度增加0.55万元，1个单位会议费预算较上年度增加0.2万元。

3.预算公开不准确。1个单位将会议、培训等多项费用合并到办公费进行公开，未对公务用车运行维护费进行公开，金额共计32万元。

4.决算草案编报不实。1个单位少编报公用经费支出决算5万元，少编报公墓销售收入决算64.34万元。

（二）部门预算执行方面

1.超预算支出公用经费。3个单位超预算列支公务接待费0.99万元，1个单位超预算列支培训费1.96万元，1个单位超预算列支印刷费等6.19万元。

2.资金收缴不及时。2个单位共39笔罚没收入未及时征缴，金额共计2790.36万元。1个单位收回多发放的补贴资金后，未上缴县财政，金额共计0.18万元。

3.资金拨付不到位。3个单位奖补扶持资金未拨付到相关企业，金额共计207.84万元；1个单位考核奖励资金未拨付到乡镇；2个乡镇土地整治项目管护费等资金未拨付到村庄，金额共计241.88万元。

4.向不符合条件人员发放补助。10个单位的11名遗属死亡后，单位未及时停止发放补助资金，共计多发放24.89万元。2个单位向5名不符合条件人员违规发放补贴，金额共计0.27万元。

5.公务接待和食堂管理不规范。1个单位一次性结算9笔公务接待费，金额共计1.3万元。1个单位食堂未设置专户管理，日常采购物资无原始票据，食堂经费存入个人账户，部分被挪用购买理财产品。1个单位食堂存款利息长期未入账、支出入账不及时，银行存款账面数与实际数长期存在差额，最大相差4.97万元。

（三）部门绩效管理方面

1.绩效目标未完成。2个单位未完成年初设定的引导参加展会企业数量等绩效目标。

2.绩效目标设置不科学。救助经济困难老年人项目设定目标超出实际需救助数量2692人；采购禽流感等疫苗设定目标超出实际需求量34.75万毫升。

3.绩效自评结果不实。1个单位项目支出自评完成141.6万元，实际完成80.07万元；检测项目自评完成75批次，实际完成10批次。

三、重大投资项目审计情况

以规范投资项目管理、提高投资效益为目标，对城北工业区道路及市政管网建设等5个重点项目进行审计，审计结算额6.1亿元，节约财政资金0.91亿元。发现的主要问题：

1.未严格履行建设审批程序。2个项目未办理立项、环评、规划许可、施工许可等审批手续，2个项目未完成相关审批手续即开工建设，2个项目主要建设内容做出较大调整，未重新履行审批手续。

2.招投标制度执行不严。2个项目招标清单描述与图纸不一致、清单内容描述不细致，1个项目投标报价中存在多处不平衡报价。

3.社会资本方履约不到位。1个项目社会资本方出资资本金未及时足额到位，工程保险未覆盖整个建设期，履约保函约定执行不到位。

4.工程施工管理不到位。1个项目和5段道路工程未严格按图纸设计施工，3段道路工程未按计划实施，3个项目未按时开工建设、项目推进缓慢，3个项目未按合同工期完工。

5.项目验收不及时。1个项目完工后未及时进行交工验收。

四、重大政策措施落实审计情况

重点审计了涉农政策落实和资金管理使用情况，结合财政预算执行、政府投资等审计项目，对民生政策落实等方面进行关注。

（一）乡村振兴齐鲁样板省级示范区项目方面

1.部分项目未实施。1个项目因未充分考虑设备兼容问题需调整方案，尚未实施；2个项目因选址不当无法实施。

2.项目未按期完工。2个项目晚于计划时间完工，1个项目建设进度不足50%。

3.个别项目未及时验收。1个项目已建成投入使用，尚未办理竣工验收。

（二）高标准农田建设项目方面

审计了2021年至2023年建成的16个项目11.8万亩高标准农田，发现的主要问题：

1.在禁止区域内建设高标准农田。1个高标准农田项目部分建设在水源保护区内，建设规划中拟建的1个高标准农田项目与水源保护区部分重叠。

2.上图入库范围内包含非耕地和“非农化”“非粮化”地块。已建成高标准农田中，有16096亩现状为非耕地。3个乡镇高标准农田中存在“非农化”地块10块、55.86亩，“非粮化”地块16块、307.39亩。

3.未优先在“两区”建设高标准农田。2021年至2023年建设的118449亩高标准农田中，53787亩未在粮食生产功能区和重要农产品生产保护区范围，占比45.41%。

4.未及时办理取水许可。1个高标准农田项目中新建机井43座，均未按照规定办理取水许可。

5.合同协议签订不规范。23份施工合同未填写金额、开工竣工日期等重要事项，存在履约风险；3个高标准农田项目管理移交协议无具体签订日期，不利于明确管护责任。

6.项目设施损坏，使用率低。3个项目存在排水沟淤堵无法使用、管涵和出水栓破裂堵塞等情况；4个项目节水灌溉设施长期未使用或使用率低，未有效发挥作用。

7.农田防护林成活率低。2个项目部分种植区域内未发现存活树木，5个项目防护林总体成活率不足60%。

（三）乡村产业发展方面

重点关注了新型农业经营主体质量提升和培育、农业生产社会化服务、农产品冷藏保鲜设施建设、产业帮扶项目等方面，发现的主要问题：

1.确定扶持对象不合规。1个果蔬大棚项目未建设，却被纳入奖补范围，核定奖补资金3.5万元；3家实施主体被列入经营异常名录，仍有2家被确定为扶持对象、1家承接农业生产托管服务，涉及财政资金28.31万元；1个农产品冷藏项目未验收通过，就被纳入补贴公示范围，拟补贴资金100万元。

2.项目验收流于形式。新型农业经营主体项目验收报告内容与实施方案完全一致，且部分内容明显不合逻辑；农产品冷藏设施建设6个项目验收资料内容不全、错误较多；农业生产托管服务项目部分抽验结果未经农户签字确认。

3.未按方案确定补助金额。采用定额方式分配2022年新型农业经营主体质量提升项目补助资金，未按实施方案要求以正规发票为准核定，涉及金额47万元。

4.托管服务未按要求实施。农业生产托管服务项目中，服务组织未按规定直接与农户签订合同，与村委签订的47份合同未对服务内容、费用等进行约定。

5.产业帮扶项目未达预期效果。4个产业帮扶项目未按期完工；10个乡镇的47个产业帮扶项目共有693.47万元收益未收缴到位。

（四）农村人居环境整治方面

重点关注了农村厕所管护、清洁取暖等关系群众切身利益的工作，发现的主要问题：

1.改厕信息平台未发挥作用。投资15.76万元开发的改厕后续智能管护平台，年运营费用15万元，仍处于调试阶段，未发挥实际作用。

2.未据实结算户厕抽渣补助。未按实施方案要求依据实际工作量结算运营公司农村户厕渣液抽取补助，仍按前期预估数160万元结算。

3.农村公厕管护不到位。抽查的9个乡镇29座公厕中，21座存在建而不用、设备损坏影响正常使用、保洁不达标等问题。

4.清洁取暖项目未按期完成。未按上级要求在规定时间内完成清洁取暖项目招标和建设工作。

5.取暖设施发放不精准。项目工作方案指导性不足，分配给乡镇的清洁取暖改造任务与实际完成数相差较大。抽查发现部分清洁取暖设备一直闲置或废弃，未发挥应有作用。

（五）畜禽规模养殖污染防治方面

重点关注畜禽粪污资源化利用项目，发现的主要问题：

1.前期论证不足导致资金损失。1个项目因涉及生态保护红线而变更建设选址，导致前期支付的土地赔青款、设计费等116.84万元损失浪费，且项目进展缓慢。

2.对补贴资料审核把关不严。10家养殖场通过伪造资料骗取新建粪污处理设施及设备采购补贴，实施单位未严格审核把关并向财政提出拨款申请，涉及金额86.94万元。

3.信息系统使用不规范。未在“畜禽无害化处理监管信息系统”中登记专用运输车辆信息，部分车辆定位跟踪系统不能正常运行，部分运输车牌号用“12345”代替。

（六）库区移民后扶项目方面

1.建设管理不规范。5个项目存在同一事项招标控制价差距较大、按“项”结算未明确具体工程量等问题；68个项目工程量签证单未经建设单位签字确认。

2.违规确定项目承租方。1个新建冷库项目在公开竞标竞价前即确定了承租方。

3.后期管护不到位，无法正常发挥效益。4个项目设施损坏无法正常使用，5个幸福食堂项目闲置或挪作他用，1个冷风库项目无收益。

（七）农村公路建设管护方面

1.未编制相关规划。未编制全县农村公路、区域农村公路养护、城乡交通运输一体化发展等规划，未制定农村公路管护职责任务和边界清单；综合交通运输“十四五”发展规划中农村公路目标总里程与国民经济和社会发展“十四五”规划目标不衔接。

2.工作实施不达标。8处新改建农村公路路面设计宽度、厚度未达到建设标准要求；三级路以上道路比例、路面技术状况指数、农村公路养护占养护总里程比例等上级要求未达标。

3.信息录入不准确。8.2公里村内巷道、城管路段被违规录入省农村公路管理系统。

4.养护方案不科学。未根据路网检测报告结果制定科学合理的养护方案和维修计划，未优先对检测结果为“次”“差”等级路段实施有效的养护维修项目。

（八）其他政策落实方面

1.部分民生政策落实不到位。“放心菜篮子”快检惠民生项目中，对第三方检测机构使用超期检测试剂、未定期报送快检分析报告、部分检测指标数据缺失等问题监管不到位；“互联网+明厨亮灶”智慧监管系统中，4所学校的14处监控摄像头不能运转，无法实时查看食堂安全运行情况。

2.已建成民生服务设施未发挥作用。11个老旧小区改造项目供水管网、弱电、门禁等设施闲置，未发挥应有作用。

五、国有资产资源管理审计情况

围绕强化国有资产监督管理，保障国有资产安全完整，继续重点关注国有企业、行政事业、自然资源等国有资产资源管理使用情况。

（一）企业国有资产审计方面

对1家国有企业进行了审计，发现的主要问题：

1.偏离主责主业开展业务。主营业务收入占营业收入比例偏低；在未经可靠可行性研究情况下，投资合作开展不属于经营范围的项目，造成亏损7.69万元。

2.业务管理制度不完善。未按上级规定制定代偿责任追偿业务规范；未按上级规定修订关联方担保制度，为股东提供担保优惠政策与上级规定相违背。未明确担保费标准，担保费收取差别较大。

3.制度执行不严格。违反业务流程，在未实际收到担保费时即签订合同、出具保函，涉及担保业务4笔、担保金额1080万元。2019年至2020年少提取未到期责任准备金14.3万元，2024年多提取未到期责任准备金1万元。

4.财务管理存在漏洞。出借13笔资金9980万元、提取现金15.85万元未入账；部分销售收入以员工个人账户收取后转入公司账户，金额24.48万元；职工加班就餐等支出计入业务招待费，金额0.61万元。1辆公务用车因老化、发动机损毁，自2022年一直闲置弃用，未进行报废处理。

5.内审未发挥职能作用。公司内部审计部门未对公司财务进行内部监督管理，未出具内部审计报告。

（二）行政事业性国有资产审计方面

统筹结合预算执行、经济责任等审计项目，对部门单位国有资产管理使用情况进行监督。发现的主要问题：

1.公物仓部分借出资产未明确期限。财政公物仓借出的25件笔记本电脑、打印机等资产未明确归还时间，资产价值共计3.79万元。

2.购置资产未履行政府采购手续。1个单位采购办公设备、家具等未执行政府集中采购，金额共计6.49万元。

3.资产处置不合规。3个单位报废房屋和车辆等资产、1个单位调拨教学楼等资产、1个单位出租闲置房屋，均未经清查评估、审核审批等手续，资产价值共计2158.45万元。

4.资产出租收入未上缴。5个单位房屋、土地出租收入未及时上缴国库，金额共计154.56万元。

5.公务用车管理不规范。2个单位未对公务用车使用、加油等信息进行完整记录。2个单位未定点维修、定点保险，金额共计24.54万元。1个单位1辆公车已移交未核减资产，1辆公车已处于报废状态未及时提出报废申请。

（三）国有自然资源资产审计方面

对3个乡镇自然资源资产管理情况进行了审计，结合其它审计项目对自然资源资产情况进行了关注，发现的主要问题：

1.规划编制不到位。1个乡镇城镇总体规划中建设用地部分与基本农田保护区存在重叠地块，共计39处、5.63万平方米。1个乡镇国土空间总体规划未按规定时间完成编制。

2.耕地、林地保护责任履行不力。3个乡镇存在基本农田、一般耕地“非农化”“非粮化”情况，共计71处、28.77公顷；建筑物、构筑物占用林地共计11处、2.02公顷。

3.土地整治目标未完成。1个乡镇土地整治项目设计新增耕地面积7.72万平方米，实际新增4.45万平方米，未完成设计目标。

4.违法占地问题整改不到位。2个乡镇违法用地未整改到位共计3宗、4040平方米。

5.田长制、林长制、河湖长制工作落实不到位。1个乡镇部分村级田长2年未记录巡查情况，“田长制”保护标志牌存在破损，设施农业用地备案不及时。2个乡镇护林员未记录巡护日志；1个乡镇未建立护林员管理档案，未签订管护协议，森林防灭火设施管理不到位。3个乡镇部分乡、村级河湖长巡河频次不达标，小型水库运行管理不到位；1个乡镇未签订小型水库保护协议，安全管护人员人数未达标，防汛物资数量不符合要求。

6.农膜、农药登记台账记录不规范。1个乡镇4家农资店农药采购台账和销售台账记录不完整；2个乡镇2家农用薄膜回收网点没有如实记录废旧农用薄膜的数量、回收时间等内容，存在农用薄膜随意弃置现象。

7.养殖场粪污处理不规范。1个乡镇7家养殖户存在粪污直排和露天晒粪现象，易造成土壤和水体污染，3家规模化养殖场畜禽养殖档案记录均不完整；2个乡镇4家规模化养殖场粪污处理及生物除臭台账部分日期未进行登记。

8.生活污水直排，河流水质不达标。1个乡镇部分村庄生活污水未经处理直排河流，涉及河流省控监测断面自2024年10月起水质类别一直为劣Ⅴ类。

六、移送违法违纪线索情况

2024年7月以来，县审计局共发现并向纪检监察机关、公安机关、主管部门移送违纪违法问题线索7起，主要涉及套取财政补助资金、违规发放薪酬、履职不到位造成资金损失等问题。

七、审计建议

（一）推进重大政策落实，保障发展成果惠及民生。压紧压实部门主体责任，增强中央和省、市重大政策措施执行精准度，管好用好财政直达资金和专项资金，保障重点民生实事项目的建设进度和工作质量，把有限的财政资源真正用于民生发展。

（二）加强预算刚性约束，提升财政保障能力。加强预算全流程管控，牢固树立“习惯过紧日子”的思想，从严控制经费支出，降低行政运行成本。加强事前绩效评估，健全资金和项目定期评估、动态调整机制，完善绩效评价措施，加强绩效评价结果应用。

（三）规范全过程管理，提高投资项目绩效。压实项目建设单位管理责任和主管部门监管责任，严格执行审批手续、规范招投标及合同管理、强化质量管理；注重各方主体协同配合，形成项目建设全流程管控，统筹做好项目合同履约、现场施工、验收交付、工程结算等工作，切实提高投资绩效。

（四）强化国有资产资源管护，维护资产安全保值增值。推动国有企业聚焦主业、创新发展，提高国有资产管理运营质量。夯实行政事业单位国有资产管理基础，规范资产出租处置，提高资产利用率。严格落实自然资源资产保护和利用政策，提升生态保护水平，促进自然资源资产有效利用。

本报告所反映的相关问题，县审计局依法征求了被审计单位的意见，出具了审计报告，下达了审计决定，对重大违纪违法问题线索，依纪依法移送有关部门进一步查处。涉及单位正在积极整改，部分问题已整改到位。下步，县审计局持续跟踪督促，县政府将及时向县人大常委会报告全面整改情况。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员，今年是“十四五”规划收官之年，我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，以“项目提升年”为牵引，不断提高审计监督质效，以高质量审计监督护航现代化锦绣五莲高质量发展!